Hvilke skatter og forsikringspræmier til løn SP

Hvilke skatter til løn, SP

For hvad og hvor meget du skal betale iværksætteren afhænger af skattesystemet.

Generel skattesystem

DOS (eller OCHO) - systemets standard skat. Iværksætteren kan ændre det til en forenklet (STS), hvis skrive til meddelelsen skat. Men overgangen til USN er forbudt, hvis IP er mere end 100 ansatte og en årlig omsætning på mere end 150 millioner, eller nettoanlægsaktiver over 100 millioner, - forklarede ledende advokat af europæisk Law Offices Alexey Tarasov.

IP på fast løn efter skat:

• Skat af personlig indkomst - 13%, med undtagelse af visseArtikel 224 i skatteloven. skattesatser typer af indkomst. Beskatningsgrundlaget i dette tilfælde vil kun gavne. For sin bestemmelse af mængden af ​​omsætningen fratrukket omkostningerne ved at drive forretning. Hvis affaldet ikke kan bekræfte de dokumenter, vil professionel fradrag være lig med 20%. Du kan bruge andre tilgængelige fysiske personer skattefradrag - køb af bolig, behandling eller træning. Afgiften skal betales inden for tre år forskud, restbeløbet betales inden den 15. juli i det følgende år.
instagram viewer
• Merværdiafgift, når de sælger varer og tjenesteydelser på varer, der indføres fra udlandet, og så videre - alt efter deres typeArtikel 164 i skatteloven. skattesatser 0, 10 eller 20%. Moms betales i indeværende kvartal fra den forrige. Det samlede beløb er opdelt i tre dele, og betales månedligt den 25. dag.
• Ejendomsskat, hvis der ikke er - ikke mere end 2,2%, satsen varierer fra område til område. Du skal betale før 1. december anmeldelsen af ​​afgiften.
• Transport og jordskatter - satser er fastsat af de lokale myndigheder. Tjen penge som du har brug indtil den 1. december.

Forenklet skattesystem

STS kan du vælge, som iværksætter ønsker at betale skat:

• 6% på alle indtægter;
• 15% af forskellen mellem indtægter og udgifter (men ikke mindre end 1% af indtægterne).

Regionerne kan reducere satserne for alle SP eller for individuelle aktiviteter. Desuden er skat helligdage henhold til nye iværksættereArtikel 346,20 i skatteloven op til to år, når skatterne kan ikke betale overhovedet. Men de kan kun drage fordel af de forretningsfolk, der arbejder i industrielle, sociale, videnskabelige sfærer, samt leverer indenlandske tjenester til befolkningen.

Afgiften skal betales kvartalsvis på den forenklede skattesystemet - senest den 25. dag i måneden efter rapporteringsperioden. En undtagelse er lavet kun for den endelige betaling, bør den indtastes senest den 30. april i det følgende år.

Husk på, at betalingen af ​​6% på alle indtægter sender kan trækkes fra den betalte skat præmier - som en helhed, hvis ikke funktionærer, eller ikke mere end 50%, hvis de findes.

Lad os sige, du arbejder alene, fik en fjerdedel af 1 million rubler, og staten skal betale 60.000 rubler. I dette tilfælde betaling af forsikringspræmier i mængden af ​​9050 rubler. Derfor at det er nødvendigt at betale kun omkring 50 950 rubler.

Patentet beskatningsordning

PSN er kun tilgængelig for nogleSkat Code afsnit 346,43. Almindelige bestemmelser aktiviteter. Blandt dem, for eksempel:

• reparation, rengøring, maling og syning af sko;
• frisør- og skønhedssalon;
• renseri, male og tøjvask;
• fremstilling og reparation af metal syartikler, nøgler, nummerplader, vejskilte.

Endvidere kan en SP være adskillige patenter. For at gå til skattesystemet i virksomheden skal være mindst 15 ansatte og de samlede årlige omsætning på mindre end 60 mio.

Entrepreneur køber et patent på en bestemt type aktivitet, og alle de andre ikke behøver at betale skat. Men på forsikringspræmier er ikke fritaget.

Omkostningerne ved et patent er etableret af de regionale myndigheder på grundlag af den gennemsnitlige indtjening i virksomheden på dette område. Betalingsbetingelser afhænger af gyldighedsperioden.

• Hvis et patent er udstedt for mindre end 6 måneder, pengene foretaget, mens han optræder i én betaling.
• Hvis et patent er udstedt for en længere periode end 6 måneder, en tredjedel af omkostningerne betales inden 90 dage efter modtagelsen, balancen - inden udgangen af.

Patentet udstedes kun inden for samme kalenderår, så at i maj modtog 12 måneder vil ikke arbejde - indtil den 31. december max.

Unified skat af imputeret indkomst

UTII gælder kun for bestemteArtikel 346,26 i skatteloven aktiviteter, såsom husholdnings- og veterinære tjenester. Der er andre betingelser:

• mindre end 100 ansatte;
• SP ikke lejer benzin og gas påfyldning;
• aktiviteter, der gennemføres i henhold til partnerskabsaftalen eller tillid ledelse;
• iværksætter er ikke i Moskva - hovedstaden UTII gælder ikke i 2014.

UTII beregnes ved en kompliceret formel under hensyntagen salgsområdet, antal ansatte, og så videre. Det ser således ud:

UTII = imputerede indkomst * skatteprocent - Præmier

Den skattesatsen på føderalt niveau er 15%Skat Code afsnit 346,31. skatteprocentMen regionerne kan reducere den. På forsikringspræmier mere snakke videre. Det er fortsat at forstå, hvad den imputerede indkomst. der er også en formel for det.

WD = Grundlæggende udbytte * Fysisk sats * 1 r * 2 r

fysiske indikatorerArtikel 346,29 i skatteloven her - antallet af medarbejdere, kvadratmeter, eller noget andet, at staten anses for vigtigt for visse aktiviteter. Grundlæggende udbytte - imputerede indkomst fra det fysiske indeks, en foreløbig mængde, at iværksætteren vil være i stand til at gøre med hjælp fra en medarbejder, per kvadratmeter, og så videre. K1 og K2 - koefficienter. K1 er indstillet på føderalt niveau, i 2019 er det lig med 1915Russiske Føderation Kendelse afsagt af Ministeriet for Økonomisk Udvikling af 30/10/2018 nummer 595 "om fastlæggelse af Det deflatoren koefficienten for 2019". K2 er indstillet af de lokale myndigheder.

UTII betales kvartalsvis senest den 25. i måneden efter rapporteringsperioden.

Unified landbrugs skat

UAT er velegnet til dem, der vokser, proces og sælge landbrugsprodukter. For at beregne det, er gevinster fratrukket tab og tab fra tidligere år ganget med skattesatsen. Som standard er det 6%, men regionerne kan det reducere ned til nul.

Skat er betalt i to trin:

• forudbetaling for første halvår - indtil den 25. juli;
• betaling i slutningen af ​​året - indtil den 31. marts.

Desuden skal iværksættere til UAT betale moms (flere detaljer om denne skat skulle pege om fælles beskatningsordning).

Hvilke forsikringspræmier til løn SP

Forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring

Disse bidrag udgør fremtidens iværksættere går på pension. Deres størrelse afhængerArtikel 430 i skatteloven til-år, og omsætningen.

Hvis indkomsten er mindre end 300 000 om året, den pensionskasse overført til et fast beløb:

• for 2019 - 29 354 rubler;
• for 2020 - 32 448 rubler.

Hvis du har formået at tjene mere, til den faste beløb lægges 1% af forskellen mellem den faktiske indkomst og 300 000 rubler. For eksempel vil 500 000 for 2019 skal betale så meget:

29 354 + 1% (500 000 - på 300 000) = 31 354 rubler.

På samme præmier for OPS tid forsikring er grænsen. I 2019 var det 234,832 rubler, i 2020 - 259 584 rubler. Dette beløb til SP tog ikke selv ved meget høje indtjening.

Forsikringspræmier for obligatorisk sygeforsikring

Disse bidrag gør det muligt at modtage lægelige ydelser uden ekstra beregning under politik MLA. Deres størrelse er fastsat:

• i 2019 - 6884 rubler;
• 2020 - 8426 rubler.

Som FE betale præmier

SP uafhængigt beregne og præmier løn. Det skal gøres inden den 31. december i år, hvis indkomst er mindre end 300.000, eller indtil juli 1 næste år, hvis der er mere. Det er værd at bemærke, at faste bidrag betales selv med nul indkomst og den faktiske mangel på aktivitet. En undtagelse er lavet, hvis iværksætteren ikke virker, fordi:

• passerer værnepligt;
• pasning af et barn op til 1,5 år, eller for en handicappet person i den første gruppe, eller for et handicappet barn, eller en mand over 80 år;
• Han flyttede efter sin mand-soldat i det område, hvor det ikke var muligt at arbejde;
• Det er i udlandet på grund af arbejde ægtefælle i diplomatiske missioner, konsulater i Den Russiske Føderation eller en international organisation (en liste overRF regering resolution af April 10, 2014 N 284 sidste sæt af regeringen).

For at lovligt undgå at betale skal indsendes til skattemyndighederne, hvor det relevante program og tegner dokumentation for, at du har sådan en ret bidrag.

Hvis IP ikke er bearbejdet hele året, er mængden af ​​forsikringspræmier beregnet på grundlag af antallet af måneder faktisk arbejdede og dagene er ikke fuldt arbejdede måned. Ved ophør af erhvervsmæssig virksomhed til at betale de nødvendige betingelser for 15 dage fra datoen for slettelse i skat bidrag.

For at rapportere til skattemyndighederne om indførelse af forsikringspræmier er ikke nødvendig.

Hvilke skatter og præmier forpligtet til at betale PI for arbejdstagere

Skat af personlig indkomst

PIT er 13%. han er opladet på indkomst medarbejder og trækkes fra det beløb, som han skulle modtage.

For eksempel, i henhold til en ansættelseskontrakt medarbejderen løn er 30 000 rubler om måneden. Derfor i sine arme, vil han modtage 30 000 - 13% = 26 100 rubler. A 3 900 rubler vil blive overført til en konto tilhørende personlig indkomstskat.

Det er værd at bemærke, at den personlige indkomstskat ikke er opkrævet på visse betalingerArtikel 422 i skatteloven. Vi er først og fremmest tale om kompensation, finansiel bistand og lempelige betalinger.

Skat overført til løn dag eller næste dag.

forsikringspræmier

Bidragene er også opkræves al indkomst for arbejdstageren, men ikke trækkes fra dem. Disse beløb er arbejdsgiveren skal betale på egen hånd. de udgørArtikel 425 i skatteloven. Satser for forsikringspræmier:

• om obligatorisk pensionsforsikring - 22%;
• for obligatorisk sygeforsikring - 5,1% (1,8% for midlertidigt opholder sig i Den Russiske Føderation af udenlandske statsborgere og statsløse personer);
• obligatorisk social forsikring (i tilfælde af sygdom eller barsel) - 2,9%;
• om forsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme - 0,2-8,5% afhængigFøderale lovgivning fra 22.12.2005 N 179-FZ fra klassen af ​​professionelle risiko officer.

Når en medarbejders årlige indkomst vil nå 1,15RF regeringsdekret af 2018/11/28 N 1426 millioner fra efterfølgende indtjening nødt til at liste kun 10% af pensionskassen. Social Insurance Fund bidrag bevilges efter strimlerne i 865 000. Disse indikatorer bliver introduceret til 2019.

I 2020, ifølge de foreløbige dataUdkast til bekendtgørelse i Den Russiske Føderation "On grænseværdien af ​​basen for beregning af præmierne for obligatoriske social forsikring i tilfælde af midlertidig invaliditet og moderskab og obligatorisk pensionsforsikring den 1. januar, 2020 "Vil Grænseværdierne være 1,292 millioner rubler for pensionsforsikring og 912 000 - for det sociale. Derudover kan SP reducere tvungne sociale forsikring i mængden af ​​betalinger til den ansatte på sygefravær og i forbindelse med moderskab. Og for nogle kategorier af skatteydere forudsat reduceretArtikel 427 i skatteloven satser.

Liste over de præmier, der kræves inden den 15. i måneden efter, at medarbejderen den har modtaget betalingen.

På overførsel af bidrag for medarbejdere er nødvendig kvartalsvis at indberette til Forbundsrepublikken Tax Service. Det har 30 dage efter afslutningen af ​​regnskabsperioden.

Hvor til at betale skatter og forsikringspræmier

2017Føderale lovgivning fra 2016/03/07 nummer 243-FZ År iværksættere direkte skattebetalinger, præmier til dem selv og medarbejdere til skattekontoret. De FTS vil distribuere pengene på egen hånd.

huske på, at

• Iværksætteren betaler skat i overensstemmelse med deres valgte ordning for beskatning.
• Han er også påkrævet at eftergive præmier for sig selv. Undtagelse - hvis desværre aktiviteter for en god sag. Liste over grunde, der er defineret i loven.
• Hvis SP har medarbejdere, skal han betale for dem, den personlige indkomstskat og forsikringsbidrag.
• Når du betaler skatter og forsikringspræmier er så mange nuancer. For meget til at handle uden studiet af lovene. Brug oplysningerne i denne artikel for at forstå, hvor i sin forskning at bevæge sig fremad, bedre leje en god revisor.