Hvad er selskabsskat, og hvordan man betaler det
Hans Arbejde Uddannelsesprogram / / January 05, 2021
Hvad er selskabsskat
Det betales af virksomheder, der opererer på et fælles skattesystem. Værdien afhænger direkte af virksomhedens økonomiske resultater. Det beskattes af overskud - de penge, der er tilbage fra indtægter efter udgifter, der er vigtige for aktiviteten. Hvis organisationen ikke har tjent noget, behøver den ikke foretage denne betaling.
Hvem betaler selskabsskat
Som navnet antyder, betaler kun organisationer denne skat.Den Russiske Føderations skattekode Artikel 246. Skatteydere - Russiske juridiske enheder og udenlandske virksomheder, der modtager indkomst i Den Russiske Føderation.
I dette tilfælde gælder betalingen ikke for:
- virksomheder, der bruger særlige skatteordninger (samlet landbrugsskat, forenklet beskatningssystem, samlet skat på imputeret indkomst)
- betalere af skat på spilvirksomhed;
- deltagere i Skolkovo Innovation Center-projektet.
Hvad er satsen for indkomstskat
Skattesatsen er 20%Den Russiske Føderations skattekode Artikel 284. Skattesatser. 17% af overskuddet går til det regionale budget, 3% til det føderale budget. For nogle aktiviteter gælder særlige priser eller budgetfordeling. For eksempel går alle 20% af overskuddet fra ekstraktionen af kulbrinter til den føderale statskasse.
Regionale myndigheder har retFøderal lov af 30.11.2016 N 401-FZ at nedsætte sin del af satsen for visse kategorier af skatteydere, men ikke mere end til 12,5%.
Sådan beregnes skattegrundlaget
Der opkræves skat af indkomst, dvs. forskellen mellem indkomst og udgifter. Derfor er det vigtigt at definere hvert af begreberne.
Indkomst - dette er provenuet fra salg af varer, arbejder, tjenester, ejendomsrettigheder. Midler modtaget ikke fra kerneaktiviteter, men fra kapitalandele i andre organisationer i form af procent på et lån og så videre.
Samtidig er der en ret lang liste over indkomsttyper, der er fritaget for beskatning. Dette inkluderer f.eks. Resortgebyrer og øremærket finansiering. Den fulde liste kan findes i artikel 251Afsnit 251. Indkomst, der ikke er taget i betragtning ved beregning af skattegrundlaget Af skatteloven.
Udgifter - dette er virksomhedens rimelige omkostninger, som kan bekræftes med papirer Dette inkluderer penge rettet mod lønninger ansatte, køb af materialer, afskrivninger på anlægsaktiver, domstols- og voldgiftsgebyrer, renter på lån osv.
For et russisk selskab eller et udenlandsk selskab, der opererer i Rusland gennem et repræsentationskontor, er skattegrundlaget lig med forskellen mellem skattepligtig indkomst og udgifter. For andre udenlandske organisationer tages der ikke hensyn til alle typer indtægter ved beregning af overskud - hvilke der er beskrevet i artikel 309RF-afgiftskode artikel 309 Den Russiske Føderations skattekode.
Sådan beregnes selskabsskat
Virksomhedsskat opkræves årligt. Hvis vi forestiller os den enkleste formel, vil den se sådan ud:
Skat = (Indkomst - udgifter) × Skattesats
Men du bliver nødt til at tælle separat for den skat, der krediteres de regionale og føderale budgetter. For eksempel er din årlige indkomst 5 millioner. Omkostningerne var 3,5 millioner. Dette betyder, at du bliver nødt til at give 17% af 1,5 millioner til den regionale statskasse og 3% til den føderale.
Hvis der gælder andre satser for en vis indkomst, beregnes det skyldige beløb separat. De er nødt til at føre separate optegnelser over indtægter og udgifter.
Men der er også forudgående betalinger. De fleste organisationer skal betale månedligt, selvom nogle har lov til at gøre det kvartalsvis. Undtagelser inkluderer virksomheder, hvis indtægter for de foregående fire kvartaler ikke oversteg 15 millioner RUB pr. Kvartal, og nogleAfsnit 286. Fremgangsmåde til beregning af skat og forskud andre virksomheder.
Kvartalsvise betalinger beregnes ud fra den faktiske indkomst. Månedligt - fra det estimerede (baseret på data for den foregående rapporteringsperiode).
Sådan beregnes månedlige betalinger:
- I første kvartal svarer de til betalinger beregnet for fjerde kvartal året før.
- I andet kvartal udgør den månedlige betaling en tredjedel af det forskud, der er betalt for første kvartal.
- I tredje kvartal - dette er en tredjedel af forskellen i forskuddet i seks måneder og første kvartal.
- I fjerde kvartal - en tredjedel af forskellen på forhånd i 9 måneder og et halvt år.
For et kvartalsvis forskud ville formlen være:
Forskud = (Periodens indkomst - Periodens udgifter) × Skattesats - Forskud for den foregående rapporteringsperiode
Lad os sige om seks måneder tjente virksomheden 1,2 millioner og brugte 400 tusind. I det første kvartal betalte hun en forskud på 100 tusind rubler. Derfor bliver hun nødt til at betale i et halvt år:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubler
Nye organisationer betaler ikke månedligt, men kvartalsvis forskud indtil udgangen af et helt kvartal fra datoen for deres registrering. Derefter skal du estimere indtægterne: Hvis størrelsen ikke overstiger 5 millioner om måneden eller 15 pr. Kvartal, kan du fortsætte med at betale kvartalsvis.
Ved beregning af selskabsskat er det vigtigt at forstå, hvilken indkomst der kan indregnes i en bestemt periode, og hvilken ikke. Det afhænger af, hvordan de genkendes. På kontantbasis registreres indtægter på modtagelsestidspunktet, udgifter på afskrivningstidspunktet. Ved periodiseringsmetoden tages begge hensyn til på tidspunktet for forekomsten, den faktiske timing for overførsel eller afskrivning af penge er ikke vigtig.
Hvis rapporteringsperioden slutter med et tab, er der ikke behov for at betale månedlige forskud i det næste kvartal.
Derudover har organisationen ret til at reducere skattegrundlaget for den aktuelle periode med tabet af den forrige, men ikke mere end med 50%. Mens du gør dette, skal du registrere negative arbejdsresultater.
Hvornår skal man betale selskabsskat
Månedlige forskud foretages senest den 28. i den aktuelle måned, kvartalsvis - senest den 28. i den måned, der følger efter rapporteringsperioden, den endelige årlige betaling - indtil den 28. marts.
Hvornår og hvordan man indsender skatteopgørelser
Indkomstskatangivelser skal indsendes på baggrund af resultaterne fra første kvartal, seks måneder, ni måneder og et år. Det leveres til inspektionen på organisationens placering og hver af dens separate afdelinger, hvis de er placeret i andre regioner.
Dokumentet skal indsendes senest den 28. dag i måneden efter rapporteringsperioden, den årlige erklæring skal indsendes senest den 28. marts.
Læs også💸💸💸
- Hvordan man betaler skat: svar på 12 topspørgsmål
- Hvordan man udsteder et skattefradrag og modtager 260.000 rubler fra staten
- 12 typer indkomst, hvorfra du ikke behøver at betale personlig indkomstskat
- Hvor meget skat betaler du faktisk
- Alt om forsikringspræmier: hvad opkræves, hvem betaler dem og hvornår