Hvad er personlig indkomstskat, og til hvilke satser den beregnes
Hans Arbejde Uddannelsesprogram / / January 05, 2021
Hvad er personlig indkomstskat, og hvem betaler den
Alt er klart fra navnet: det betales af enkeltpersoner, der modtager penge fra forskellige kilder og skal dele med staten. Denne skat kaldes også indkomstskat eller personlig indkomstskat. Betalere er til gengæld opdelt i to grupper.
Skatteboere. Disse inkluderer mennesker, der bor i Rusland det meste af året og tjener indkomst her og i udlandet.
Beskat ikke-residenter. De modtager indtægter fra kilder i Rusland, men bruger mindre end 183 i landetRF-afgiftskode artikel 207 dage om 12 måneder (vi taler om de følgende på hinanden følgende måneder og ikke om kalenderåret). Der er undtagelser. De, der har forladt udlandet, er stadig beboere:
- blive behandlet eller studere i op til seks måneder;
- til arbejde på offshore kulbrinteaflejringer;
- til militærtjeneste
- på forretningsrejse, hvis vi taler om embedsmænd.
Statsborgerskab betyder ikke noget med hensyn til bopæl.
Hvilken indkomst er underlagt personlig indkomstskat
Skatten betales af indkomst modtaget kontant og i naturalier. Det kan være:
- enhver betaling for arbejde - løn, gebyrer osv.
- indtægter fra salg af værdipapirer og ejendom
- indkomst fra ejendomsleasing
- lotterigevinster, præmier og gaver fra individuelle iværksættere og organisationer dyrere end 4 tusind rubler;
- fast ejendom, en bil eller værdipapirer, der ikke er doneret fra nære slægtninge.
Nogle indtægter frigivet fra personlig indkomstskat. Først og fremmest er det forskellige sociale fordele, subsidier og fordele, der skal forbedre modtagerens økonomiske situation og også pensioner, stipendier, tilbagebetalt gæld, ejendom og aktier modtaget som gave fra nære slægtninge eller arv. Derudover behøver du ikke betale skat af indtægter fra salg af en lejlighed og en bil, som du har ejet i mere end tre år. Der er en yderligere betingelse for boliger: den skal være unik. Hvis du har flere lejligheder, kan du sælge en hvilken som helst af dem uden skat efter fem års ejerskab.
Læser nu🔥
- Hvad er sexting og betragtes det som snyd
Hvad er satserne for indkomstskat
For skatteboere
Standardprocenten er 13%RF-afgiftskode artikel 224men der er undtagelser. Staten ønsker at modtage 35% af nogle typer indkomst. Disse inkluderer:
- Priser og gevinster samt gaver fra individuelle iværksættere og organisationer, mere end 4 tusind rubler.
- Indtægter fra rubelindskud med en rente, der overstiger refinansieringsrenten med fem point (nu er den 11%) eller indskud i fremmed valuta med en rente på 9%.
- Betaling for brug af aktionærers penge i kreditforbrugerkooperativer og renter på lån til landbrugskreditforbrugerkooperativer. Skat opkræves kun på forskellen mellem indkomst i henhold til aftalen og i henhold til indikatoren "refinansieringssats + 5%".
- Besparelser på renter ved modtagelse af et lån, hvis det er væsentlig bistand, og (eller) lånet udstedes af en arbejdsgiver eller anden indbyrdes afhængig organisation. Og igen beskattes ikke hele beløbet, men forskellen mellem renterne i henhold til aftalen og det faktiske rentebeløb er 9% for et lån i fremmed valuta eller ⅔ af refinansieringsrenten.
For ikke-beboere
Standardafgiftssatsen er 30%. Men igen er der undtagelser:
- Der betales en skat på 15% på udbytte fra kapitalandele i en russisk organisation.
- 13% af indkomsten gives af udlændinge, der arbejder under et patent, højt kvalificerede specialister, der kom til at arbejde under en kontrakt, dem, der flyttede til Rusland under genbosættelsesprogrammet landsmænd, besætningsmedlemmer fra russiske skibe, flygtninge og personer, der har modtaget midlertidig asyl, samt beboere i landene i Den Eurasiske Økonomiske Union - Armenien, Hviderusland, Kasakhstan og Kirgisistan.
- Udbytte på aktier og aktier i internationale holdingselskaber, der er offentlige, beskattes med 5%.
Hvilke skattelettelser er der for personlig indkomstskat
Dette er alle mulige fradrag. For eksempel, hvis du solgte en lejlighed eller bil, som du ejede i mindre end tre år, skal du betale 13% af de modtagne penge. Du kan dog reducere din skattepligtige indkomst med et lovbestemt beløb. For boliger er det 1Afsnit 220. Fradrag for ejendomsskat millioner til en bil - 250 tusind. Så hvis du købte en lejlighed til 2 millioner, kan du drage fordel af fradraget og kun betale skat på 1 million.
Til boliger Der er endnu en lettelse: Hvis du solgte en lejlighed for 2 millioner og købte den for 1,5 millioner, så er indkomsten lig med forskellen mellem disse tal. Skatten betales kun fra 500 tusind. Hvis du solgte det billigere, end du købte det, behøver du slet ikke betale skat. Det er kun vigtigt, at du har dokumenter, der bekræfter udgifterne - en check fra udvikleren eller en kvittering fra sælgeren.
Derudover er der fradrag relateret til dine livsforhold, som giver dig mulighed for at returnere personlig indkomstskat helt eller delvist. Dette er hvad de er:
- Ejendom - når du køber et hjem, bygger et hus, afbetaler renter på et realkreditlån, køber din ejendom ud til kommunale og statlige behov.
- Standard - for forældre og adoptivforældre, handicappede, Heroes of Russia, likvidatorer af Tjernobyl-ulykken.
- Socialt - til uddannelse, behandling, velgørenhed, forsikring, herunder ikke-statslig pension.
- Investering - hvis du har krediteret penge til en individuel investeringskonto.
- Ved fremførsel af tab fra værdipapirer, afledte finansielle instrumenter fra deltagelse i et investeringspartnerskab.
Læs de store for flere detaljer artikel Lifehacker om skattefradrag.
Sådan betaler du personlig indkomstskat
Arbejdsgiveren betaler skat af officielle lønninger og honorarer. I dette tilfælde behøver personen ikke selv at gøre noget. Fra resten af indkomsten skal du selv overføre personlig indkomstskat.
Hvis arbejdsgiveren betaler indkomstskat
For de fleste russere er der ingen grund til at betale skat alene. Som nævnt ovenfor betaler arbejdsgiveren personlig indkomstskat af officiel indkomst. Han trækker 13% fra det påløbne indtægtsbeløb, giver resten til medarbejderen og overfører NFDL til skattekontoret. Du skal overføre penge en gang om måneden på lønningsdagen eller den næste dag.
Det er vigtigt, at rapporteringsperioden for personlig indkomstskat ikke er en måned, men et år. Derfor beregnes skattegrundlaget på periodiseringsbasis: dataene for den aktuelle måned føjes til resultatet af den foregående måned. Dette gøres for nøjagtigheden af beregningerne. Indkomstskat betales i fulde rubler uden kopecks. På grund af en sådan afrunding i slutningen af året kan en ekstra rubel gå tabt eller kravles ud. Dette er en bagatel for livet, men for en rapport er det en kritisk værdi.
Derudover er arbejdsgiveren ansvarlig for den personlige indkomstskat, der er betalt for medarbejderen. Der er to dokumenter til dette:
- 2 - personlig indkomstskat - resultatopgørelse
- 6-PIT - beregning af mængderne af PIT beregnet og tilbageholdt af skatterådgiveren (dvs. arbejdsgiveren).
2 - personlig indkomstskat indgives til Federal Tax Service en gang om året indtil den 1. marts. 6 - personlig indkomstskat - i første kvartal før 30. april, seks måneder før 31. juli, i tre kvartaler inden 31. oktober og året før 1. marts.
Hvis en person betaler indkomstskat på egen hånd
Dette gøres en gang om året. Først skal indkomsten rapporteres. For dette indsendes en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret. Du skal sende det inden 30. april året efter det år, hvor du modtog pengene. Hvis denne dato falder på en weekend, flyttes dag X til den næste hverdag.
Lifehacker har en detaljeret instruktionhvordan man indsender en erklæring, inklusive online - uden SMS, men med registrering.
Den påløbne skat skal betales inden 15. juli. Hvor meget - du vil forstå, når du har udfyldt erklæringen. Hvis du gør det online (og det er den nemmeste måde, så det giver ingen mening at gøre det anderledes), genereres tallet automatisk.
Hvis du modtager løn og deklarerer en anden indkomst, skal du kun betale skat af sidstnævnte. Arbejdsgiveren har allerede overført den fra lønnen.
Hvad sker der, hvis du ikke betaler indkomstskat
Da betaleren af skatten er en person, påhviler ansvaret for manglende betaling hovedsageligt ham. Arbejdsgiveren kan få en bødeRF-afgiftskode artikel 123 for at handle i ond tro som skatterådgiver. I nogle tilfælde vil der blive opkrævet yderligere skat fra ham.RF-afgiftskode artikel 226 - hvis han tidligere ikke holdt det fuldt ud.
Men i de fleste tilfælde er det personen, der stadig vil blive tvunget til at betale skatten. Yderligere sanktioner er også mulige.
Straffe
Skatteunddragelse kan pålægges en bøde på 20%RF-skattekodeks artikel 122 af det udestående beløb. Og hvis det er muligt at bevise, at du gjorde det med vilje, vil sanktionerne være 40%.
Du opkræves 5% for ikke at indgive en selvangivelseRF-skattekodeks artikel 119 fra det ubetalte skattebeløb for hver forsinkelsesmåned, men ikke mindre end 1.000 rubler og ikke mere end 30% af det skyldige beløb.
Straf
For hver dag med forsinkelse af skattebetalinger skal du betale en bøde - 1/300 af centralbankens refinansieringssats. Nu er det 0,02%.
Strafferetligt ansvar
En person, der skylder mere end 900 tusind på tre år, kan venteStraffelovens artikel 198 en bøde på 100-300 tusind rubler (undertiden - indkomst i en periode fra 18 måneder til tre år) eller op til et års tvangsarbejde eller op til seks måneders anholdelse eller op til et års fængsel.
Læs også📄📌💸
- Hvad tjener du faktisk med en sort løn
- 7 bonusser fra staten til at betale dit pant
- Hvordan man betaler mindre skat
- Moms for skat: Hvornår skal man betale, og hvordan man reducerer
- Hvor meget skat betaler du faktisk