Kan en individuel iværksætter være selvstændig?

Hvad er selvstændig virksomhed, og er det tilgængeligt for en iværksætter

De selvstændige omtales normalt som personer, der betaler erhvervsindkomstskat (EPT). Dette er en særlig skatteordning, som i en eksperimentel form gyldigFøderal lov nr. 422-FZ af 27. november 2018 "Om udførelse af et eksperiment for at etablere et særligt skatteregime "Skat på erhvervsindkomst" i Rusland indtil 2029. Den blev indført for at bringe dem ud af skyggerne, der arbejder for sig selv og ikke betaler skat: private håndværkere, konditorer, freelancere og så videre. Men gå til LUR kan ikke kun enkeltpersoner uden status, men også individuelle iværksættere.

Her er fordelene ved denne tilstand:

• Lave skattesatser: 4% på indkomst modtaget fra transaktioner med enkeltpersoner og 6% - med juridiske enheder. Og takket være et skattefradrag på 10 tusind rubler reduceres satsen til 3%, når du arbejder med enkeltpersoner og op til 4% - med juridiske enheder, indtil denne grænse er opbrugt.
instagram viewer
• Intet behov for kompleks rapportering. Den genereres automatisk i My Tax-applikationen.
• Intet behovFøderal lov af 22. maj 2003 nr. 54-FZ "Om brugen af ​​kasseapparater ved afregning i Den Russiske Føderation" bruge online kassen. Udsted checks til kunder nødvendigFøderal lov nr. 422-FZ af 27. november 2018 "Om udførelse af et eksperiment for at etablere et særligt skatteregime "Skat på erhvervsindkomst", men de kan også genereres i My Tax-applikationen.

Hvilken IP er egnet til selvstændig virksomhed

En iværksætter kan skifte til NAP, hvis han opfylder tre betingelser:

1. Han har ikke ansatte under arbejdskontrakter. Samtidig kan du tiltrække tredjepartskunstnere. For eksempel, hvis en individuel iværksætter har et møbelfabrikationsværksted, kan han ikke ansætte en assistent. Men det er tilladt at kontakte en designer for at udvikle et logo til emballage. (Det er vigtigt, at en individuel iværksætter bevarer funktionerne som en skatteagent selv ved NAP. Altså hvis han hyrer en entreprenør af GPC, skal du stadig tilbageholde og overføre personlig indkomstskat for ham.)
2. Han tjener mindre end 2,4 millioner rubler om året.
3. Han er engageret i aktiviteter, der passer til NAP. Den selvstændige kan for eksempel ikke videresælge varer. Du kan læse mere om de ledige klasser i en separat materiale.

Hvilken skatteordning er mere rentabel for individuelle iværksættere

Vi vil straks udelukke det generelle skattesystem (OSNO) og den forenede landbrugsskat (ESHN) fra sammenligningen. Det første regime har en høj skatteprocent og mange andre problemer. Så det bruges normalt af individuelle iværksættere med et stort personale og indkomster, der ikke passer ind i selvstændige kriterier. ESHN er en ordning for dem, der dyrker, forarbejder eller sælger landbrugsprodukter. Normalt kræver dette medarbejdere.

Vi vil sammenligne NAP med to ordninger, som iværksættere uden ansatte og med en årlig indkomst på mindre end 2,4 millioner ofte skifter til - forenklede (STS) og patent (PSN) skattesystemer. Vi vil analysere efter væsentlige kriterier.

Efter skattesats

Selvstændig virksomhed og forenkling

For det forenklede skattesystem er der to muligheder: 6 % af alle indtægter eller 15 % af forskellen mellem indtægter og udgifter. Satsen kan være lavere, hvis den region, hvor iværksætteren opererer, beslutter at reducere den. Men det er ikke sådan en almindelig praksis. Så lad os tage basistallene.

Sammenlignet med satsen på 6 % for det forenklede skattesystem er selvstændig virksomhed mere rentabel, især hvis den enkelte iværksætter primært arbejder med menneskelige kunder, ikke virksomheder. For sådanne transaktioner vil satsen være 2 % lavere selv uden fradrag.

Med muligheden "indkomst minus udgifter" er det lidt mere kompliceret, for her skal du lave beregninger separat for hver situation. Det forenklede beskatningssystem er mere rentabelt for dem, der næsten ikke medregner deres arbejdskraft i vareomkostningerne. Men hvis du tilbyder kunderne at betale for arbejde, så er NAP at foretrække. Lad os se på eksempler.

Lad os sige, at vores individuelle iværksætter strikker hatte og sælger dem for tusind rubler. Samtidig bruger han 700 rubler på garn for hvert produkt. På NAP ville han betale 40 rubler fra en hovedbeklædning solgt til en enkeltperson. Og på det forenklede skattesystem "indkomst minus udgifter" - 15% af 300 rubler, det vil sige 45 rubler. Forskellen er lille, men til fordel for selvstændig virksomhed. Hvis iværksætteren beslutter at sælge hatte for 1,5 tusind, bliver NAP endnu mere at foretrække.

For dem, der sælger forskellige slags tjenester uden særlige omkostninger - tekstforfattere, designere, forskellige konsulenter, giver det forenklede skattesystem i første omgang ikke meget mening, hvis specialisten passer ind i kriterierne selvstændig beskæftigelse.

Selvstændig virksomhed og patentet

Kun egnet til PSN nogleDen Russiske Føderations skattelov, artikel 346.43 "Generelle bestemmelser" aktiviteter som:

• reparation, rengøring, farvning og skræddersyning af fodtøj;
• Frisør- og kosmetikvirksomhed;
• renseri og tøjvask;
• produktion og reparation af metal sybeholdere, nøgler, nummerplader, gadeskilte.

Hvert år køber iværksætteren patent, og dermed retten til at arbejde i den valgte retning. Den er gyldig indtil udgangen af ​​kalenderåret, uanset købsdato. Hvis en individuel iværksætter ønsker at deltage i flere aktiviteter, betaler han for flere patenter.

Dette er vigtigt at overveje ved beregninger, hvilket er mere rentabelt. Men kun iværksætteren selv kan gøre dette. For du skal kende præcis indtægterne og omkostningerne ved patenter. Og deres pris varierer afhængigt af beskæftigelsens omfang og regionen.

For eksempel har vi en fotograf fra Sankt Petersborg, der vil arbejde lovligt som iværksætter fra 1. august 2022. (Selvom han måske er selvstændig uden IP registrering. Men nogle gange får folk denne status for at gøre det lettere at opbygge kommunikation med kunder: IP ser mere solidt ud.) Helten vælger mellem et patent og en NAP. Den første vil koste ham 22.636 rubler ved udgangen af ​​året - du kan beregne dette i en speciel lommeregner skat. Hvor meget du skal betale for NAP afhænger af kundernes indkomst og status. Hvis han tjente en million i disse seks måneder på fotografier fra private kunder, vil skatten være 40 tusinde, det vil sige mere end omkostningerne ved patentet. Hvis 400 tusind - 16 tusind vil komme ud, det vil sige mindre.

For forsikringspræmier

Den selvstændige skal ikke betale bidrag. Han kan frivilligt overføre penge til Pensionskassen, men det er der ingen, der insisterer på.

Med det forenklede skattesystem og PSN skal iværksætteren betale en gang om året sådan bidrag:

• Til pensionsfonden - 34.445 rubler og med en indkomst på mere end 300 tusinde - 1% af det overskydende.
• Til den obligatoriske medicinske forsikringsfond - 8.766 rubler.

Samtidig vokser mængden af ​​bidrag fra år til år.

Der er dog også gode nyheder. Når en iværksætter betaler 6 % af indkomsten på det forenklede skattesystem, kan en iværksætter trække hele de anførte forsikringspræmier fra skattebeløbet. Som følge heraf vil de samlede omkostninger se ud, som om iværksætteren ikke har betalt nogen bidrag.

De kan også trækkes fra prisen på et patent end at reducere prisen ned til nul. Så vil de samlede udgifter for individuelle iværksættere være lig med mængden af ​​forsikringspræmier for året - 43.211 rubler i 2022. Men med et overskud på 500.000 om året ville en iværksætter på NAP kun betale 20.000 i skat ved at arbejde med enkeltpersoner, hvilket er mindre.

Sådan bliver du selvstændig som iværksætter

Som en person uden IP-status skal en iværksætter blot registrere sig i My Tax-applikationen på en smartphone eller i hans browserversion.

Professionel indkomstskat kan ikke kombineres med andre særlige skatteordninger. Så først skal du underrette fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 26. december 2018 nr. SD-4-3 / 25577@ nr. Om proceduren for meddelelse om påbegyndelse og afslutning af anvendelsen af ​​den særlige skatteordning "Skat på erhvervsindkomst " FTS at afvise dem. Dette skal ske inden for en måned fra registreringsdatoen i "Min skat". (Her er meddelelsesformularerne, når du skifter fra USN og med ESHN.) Med PSN skal du vente, indtil patentet slutter. Du kan skifte til NAP fra det almindelige skattesystem uden varsel.

Hvad sker der, hvis en individuel iværksætter på NAP ophører med at opfylde kriterierne for selvstændig virksomhed

Det er svært at ansætte en medarbejder uden at bemærke det. Men det er sagtens muligt at overskride indkomstgrænsen på 2,4 millioner eller gøre noget, der er forbudt for selvstændige. I dette tilfælde er det tilladt at vælge en anden skatteordning.

Med et frivilligt afkald på NAP er alt anderledes. I dette tilfælde overføres individuelle iværksættere automatisk til den generelle beskatningsordning. Gå på USNBrev fra Federal Tax Service af 16. juli 2021 N BS-19-11/263@ "Ved at sende et svar" eller ESHN vil først være muligt næste år. Med et patent er der ingen sådanne begrænsninger.