Beregning af personlig indkomstskat: alt, hvad en arbejdsgiver har brug for at vide
Hans Arbejde Uddannelsesprogram / / January 05, 2021
Hvad er personlig indkomstskat
Personlig indkomstskat er en skat, som en person betaler af deres indkomst. Men når det kommer til løn eller andre betalinger fra arbejdsgiveren, er det han, der er forpligtetDen Russiske Føderations skattekode, artikel 24. Skatteagenter tilbageholde den krævede procentdel fra det beløb, det giver til medarbejderen, og overfør det til staten.
Hvilken indkomst har du brug for for at tilbageholde personlig indkomstskat?
Skattefritaget mange kontante kvitteringermen de er for det meste ikke arbejdsgiverrelaterede. Det er nødvendigt at tilbageholde personlig indkomstskat fra lønninger, bonusser, feriepenge, royalties og invaliditetsopløb, hvis medarbejderen gik på sygefravær.
Undtagelserne inkluderer normalt forskellige fordele og materiel bistand. Hvis du betaler en medarbejder penge i henhold til en ikke-standardartikel, er det bedre at kontrollere lovenDen Russiske Føderations skattekode, artikel 217.
Læser nu🔥
- 6 tricks, der forbedrer produktiviteten bedre end en opgaveliste
Med hvilken sats beregnes personlig indkomstskat
Arbejdsgiveren behandler i langt de fleste tilfælde en sats på 13%Den Russiske Føderations skattekode, artikel 224. Skattesatser.
30% formodes at blive opkrævet fra ikke-residenter, det vil sige fra dem, der har tilbragt 183 dage eller mere i udlandet i løbet af et år. Men der er også en undtagelse. Det vedrører udlændinge, der arbejder på et patent, højt kvalificerede specialister, der ankom for at arbejde under en kontrakt, dem, der flyttede til Rusland under genbosættelsesprogrammet landsmænd, besætningsmedlemmer fra russiske skibe, flygtninge og personer, der har modtaget midlertidig asyl, samt beboere i landene i den eurasiske økonomiske union: Armenien, Hviderusland, Kasakhstan og Kirgisistan. En sats på 13% anvendes også på sådanne menneskers indkomst.
Sådan beregnes skattegrundlaget
Basen betragtes som en kumulativ total. Dette er nødvendigt på grund af det faktum, at Personlig indkomstskat betalt i fuld rubler, ingen kopecks. Hvis du foretager beregningerne for hver måned separat, kan der forekomme en underbetaling - en krone, men for skattemyndighederne betyder det også noget.
Lad os sige, at en medarbejder opkræves 43.745 rubler om måneden. 13% af dette beløb - 5.686,85 rubler. Skattekontoret går til 5.687 rubler. Følgende regler gælder her: hvis et nummer ender på 0,1–0,4, afrundes det ned; hvis med 0,6-0,9 - i en større. Hvor du skal flytte fra 0,5, bestemmer du selv.
Hvis du betragtede afgiften ikke som et kumulativt samlet beløb, ville du hver måned have en overbetaling på 15 kopecks. I stedet tilføjer du i februar 43.745 for januar, 43.745 for februar, og du tilføjer 13% af det samlede beløb. Og så fjerner du det, du allerede har betalt.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Nummeret viser sig igen ikke at være helt, det skal afrundes, men betydningen er klar: Med hver næste betaling neutraliserer du overbetaling.
Hvad er skattefradrag, og hvordan man anvender dem
Et skattefradrag er en del af den indkomst, som staten tillader ikke at betale personlig indkomstskat. En af mulighederne for registrering er gennem en arbejdsgiver. Medarbejderen skal bevise fradragsretten med dokumenter.
Der er en hel del fradrag, og hver har nuancer. For at forstå er det bedre at læse det separate artikel Life hacker om dem.
Det mest almindelige standardfradrag for børn: 1.400 rubler om måneden for det første og andet barn, 3.000 for det tredje og hvert efterfølgende. Det er gyldigt, indtil den årlige indkomst når 350 tusind.
Lad os sige, at din medarbejder med en løn på 43.745 rubler har et barn, som han vil modtage fradrag for. Han kan gøre dette fra januar til august - i september vil hans indkomst overstige 350 tusind. Fradraget trækkes fra beløbet indkomstog skat beregnes ud fra saldoen.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Hvis medarbejderen kom midt på året, er det nødvendigt at anmode om et 2 - personligt indkomstskatteattest fra det forrige arbejdssted for at forstå, om han stadig har ret til fradrag.
Hvornår skal man beholde personlig indkomstskat
Dette gøres sidstDen Russiske Føderations skattekode, artikel 223. Dato for faktisk modtagelse af indkomst dag i hver måned.
Lad os tage den samme medarbejder med en løn på 43.745 rubler. Den 20. juni modtog han en forskud på 18 tusind rubler. Den 30. juni beregnes skattegrundlaget og personlig indkomstskat ud fra det. Og den 5. juli modtager han sin løn for juni, hvorfra forskuddet og kildeskatten er trukket fra.
Selvom personlig indkomstskat beregnes og betales en gang om måneden, kan arbejdsgiveren vælge en af to måder:
- betale forskuddet fuldt ud og trække personlig indkomstskat fra anden del af lønnen
- begge dele af lønnen skal reduceres med personlig indkomstskat.
Personlig indkomstskat fra feriepenge og invaliditetsydelser tilbageholdes den dag, de udbetales. Hvis en mand fratræder, skal afgiften beregnes den sidste arbejdsdag.
Hvornår skal man overføre personlig indkomstskat
Pengene skal overføres til skattekontoret senest dagen efter, at medarbejderen modtager indkomst. For eksempel, hvis lønnen blev udstedt den 5. juli, er fristen for overførsel af personlig indkomstskat den 6. juli. Ferieskat og invaliditetsydelser skal overføres senest den sidste kalenderdag i måneden.
Hvor skal man overføre personlig indkomstskat
Hvis vi taler om entreprenør med ansatte afhænger det af skatteregimet. Den enkelte iværksætter på OSNO, USN og ESHN overfører penge til skattekontoret på registreringsstedet. SP på UTII eller PSN - på registreringsstedet. Hvis en iværksætter opererer under flere skattesystemer, og medarbejdere er ansat i forskellige områder, sendes bidragene til dem til forskellige inspektører.
Organisationer betaler personlig indkomstskat til skattemyndigheden, hvor de er registreret. Separate underafdelinger overfører penge til "deres" skattekontor. En undtagelse foretages, hvis divisionerne er beliggende på en kommunes område. Derefter kan du vælge en inspektion, men denne hensigt skal underrettes til Federal Tax Service.
Sådan rapporteres om betaling af personlig indkomstskat
Der er to typer rapportering:
- 2 - NDFL - medarbejdernes resultatopgørelse. Afsendt til Federal Tax Service en gang om året indtil den 1. marts.
- 6 - NDFL - beregning af beløb beregnet og tilbageholdt af arbejdsgiveren. For første kvartal indsendes den indtil 30. april, seks måneder før 31. juli, i tre kvartaler - indtil 31. oktober og for året - indtil 1. marts.
Arbejdsgivere med 10 eller flere ansatte skalRF-afgiftskode, artikel 230 indsende rapporter elektronisk.
Læs også💸💸💸
- IE eller selvstændig virksomhed: hvad man skal vælge for at blive i sort
- Sådan betaler du selskabsskat
- Hvad er selskabsskat, og hvordan man betaler det korrekt
- Hvilke skatter og forsikringspræmier en individuel iværksætter skal betale
- Sådan udstedes en afskedigelse efter aftale mellem parterne korrekt